Фиктивные контракты и поставки на бумаге: что выдает их в данных

Фиктивный контракт заключен по всем правилам, но за ним нет настоящей поставки, работы или исполнителя. В данных такие контракты делятся на четыре группы, и у каждой свои признаки.

1. Поставка только на бумаге: акт приемки подписан, а товар не пришел на склад, работа не выполнена, услуга не оказана. Признак: у акта нет следа в складском учете, журнале работ или системе заявок.

2. Несуществующий исполнитель: физическое лицо умерло, а компания ликвидирована или не могла работать на дату контракта. Признак: дата контракта позже даты смерти или исключения из реестра.

3. Подставная компания: юридическое лицо есть, но у него нет сотрудников, имущества и опыта, а адрес и телефон общие с другими поставщиками.

4. Завышенный объем: часть работ настоящая, часть дописана. Признак: объем в актах больше, чем позволяют мощность исполнителя или срок контракта.

Колумбийская платформа Océano искала в госконтрактах именно такие признаки: контракты с умершими людьми, общие телефоны компаний и одних и тех же представителей в разных фирмах.

Четвертая группа пересекается с проектами-пустышками, где объект оплачен, но не построен или не работает. Там же разобраны снимки объектов и данные датчиков.

Основная проверка строится на трех документах. Контракт говорит, что купили и за сколько, акт говорит, что приняли, платеж говорит, сколько и кому заплатили. В честной сделке они согласованы по суммам, датам, объемам и получателю.

Система сверяет их построчно и отмечает расхождения:

1. Акт подписан раньше, чем начался срок поставки, или в день, когда по журналу пропусков на объекте никого не было.

2. Сумма платежей больше суммы актов, или платеж ушел без акта.

3. Получатель платежа не совпадает с исполнителем по контракту.

4. Объем по актам превышает объем контракта, а дополнительного соглашения нет.

Человек делает такую сверку выборочно, потому что на один контракт уходят часы. Машина проходит все контракты за период и связывает документы в одну модель дела: кто подписал, кто получил деньги, кто руководит компанией-исполнителем.

Всемирный банк в платформе ProACT включил в индикаторы риска задержки исполнения и рост цены контракта после подписания. Эти признаки тоже видны только при сверке документов во времени, а не по одному контракту.

Если платеж повторяет уже оплаченный счет или уходит на чужие реквизиты, это другая схема: двойные и ложные платежи.

У компании, созданной под один контракт, почти всегда бедная история: зарегистрирована незадолго до торгов, нет сотрудников, нет имущества, нет прежних контрактов. Каждый из этих фактов есть в открытых или ведомственных реестрах.

Признаки, которые система берет из реестров:

1. Дата регистрации близка к дате торгов или контракта.

2. В компании ноль или один сотрудник, а контракт требует бригады или производства.

3. Адрес массовой регистрации: по нему зарегистрированы десятки компаний.

4. Общий телефон, почта или представитель с другими участниками закупок.

Последний признак хорошо виден в масштабе страны. Платформа Océano нашла 8 749 компаний с одним телефоном и 54 155 случаев, когда один представитель числится в нескольких компаниях. Один и тот же представитель встретился в 46 компаниях, а еще 8 324 компании делили одного ревизора.

Каждый признак по отдельности ничего не доказывает: общий бухгалтер или адрес в бизнес-центре бывает и у честных компаний. Риск растет, когда признаки складываются у поставщика с крупным контрактом и коротким сроком. Как система проверяет такие связи, разобрано на странице об аффилированности участников закупки.

Генеральная контролерия Колумбии анализирует контрактные и бюджетные данные государства на платформе Océano. По данным газеты El Espectador, платформа разобрала 8 678 464 госконтракта за 2014-2019 годы.

Среди находок 45 контрактов с людьми, которые к тому моменту умерли. По сути это простая сверка: дата контракта против даты смерти в реестре. Вручную ее не делают, потому что для этого нужно сопоставить миллионы записей разных ведомств.

Платформа отметила и другие признаки. Нашлось 119 случаев, когда с государством работали подрядчики, которым это было запрещено, и 7 078 должников государства среди подрядчиков, из них 98% юридические лица.

По оценке контролерии, почти каждый третий песо в госконтрактах страны приходится на сети связанных компаний. Это не доказательство сговора, а карта, где искать: сети показывают, какие контракты проверять первыми.

Важно, как эти цифры работают дальше. Список из 45 контрактов не приговор, а очередь для проверки: за каждым стоят запрос документов, объяснения заказчика и решение контрольного органа. Подробнее о платформе на странице о Колумбии.

Найти фиктивный контракт после оплаты полезно, но деньги уже ушли, и вернуть их трудно. Поэтому сверку переносят на момент до платежа: заказчик или казначейство проверяет исполнителя и акт по реестрам, пока деньги еще в бюджете.

Что сверяет система перед оплатой:

1. Реестр юридических лиц: компания действует, не ликвидируется, руководитель тот же, кто подписал документы.

2. Сведения о смерти: физическое лицо в контракте было живо на дату подписания.

3. Реестры недобросовестных поставщиков и ограничений: исполнителю разрешено работать с государством.

4. Налоговые и пенсионные данные: у исполнителя есть сотрудники, которые могли выполнить работу.

Опыт США показывает цену отказа от такой проверки. Комитет по надзору за пандемийной помощью (PRAC) оценил, что проверка заявок по данным до выплаты могла предотвратить около 79 млрд долларов возможных мошеннических выплат. По выборке 662 000 записей из 67,5 млн заявок комитет насчитал около 1,4 млн сомнительных номеров социального страхования.

Проверка до оплаты не останавливает платеж автоматически. Система ставит отметку, а бухгалтер или контролер решает, запросить ли документы, перенести платеж или оплатить.

Документы и реестры показывают, где риск. Есть ли товар на складе, построен ли объект и работает ли оборудование, они не показывают: это видно только на месте.

Поэтому сигнал системы ведет к проверке людьми:

1. Проверяющий получает карточку дела: контракт, акты, платежи, данные исполнителя и причины отметки.

2. Он запрашивает у заказчика документы приемки, накладные, фотографии и журналы работ.

3. Если расхождение не объясняется, назначают выезд, инвентаризацию или экспертизу.

4. Итог проверки возвращается в систему: подтвержденные и снятые отметки помогают ей точнее расставлять приоритеты.

Флаг означает риск, а не доказательство нарушения. Акт мог подписать новый сотрудник с ошибкой в дате, а у компании без сотрудников бывает законный субподрядчик. Решение о нарушении принимает проверяющий, следователь или суд, а машина экономит им время на поиске.

Так устроены и крупные системы. Платформа ProACT показывает индикаторы риска по закупкам 110 стран, а не список нарушителей.