С 1 сентября 2026 года налоговый штраф нельзя снизить больше чем в 10 раз: юристам и бухгалтерам важнее вовремя собрать доводы клиента

Новая редакция звучит так: «При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем в два раза и не более чем в десять раз по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса». Раньше закон задавал только нижнюю границу, не менее чем в 2 раза, а верхней границы не было.

Во втором предложении пункта сказано, что налоговый орган учитывает смягчающие обстоятельства с учетом особенностей, которые утверждает ФНС. Значит, кроме самого кодекса, юристу и бухгалтеру нужно следить за документами налоговой службы.

Штраф 100 000 ₽ при смягчающих обстоятельствах теперь можно снизить не ниже чем до 10 000 ₽ и не выше чем до 50 000 ₽. Снизить его до символической суммы больше нельзя. Для налоговых споров это значит, что сильные доводы клиента по-прежнему дают снижение, но в коридоре от 2 до 10 раз, и ожидания клиента стоит обсудить заранее.

Клиенты, у которых есть акт проверки или требование, будут спрашивать, что теперь будет со штрафом. Ответ зависит от фактов, и эти факты нужно собрать быстро: какое нарушение, какая сумма, есть ли документы о смягчающих обстоятельствах и когда крайний срок подачи. Чем раньше юрист получит полную картину, тем больше времени у него на позицию.

Первичный сбор этих данных повторяется от клиента к клиенту. Его можно отдать ИИ для юридической фирмы и бухгалтерии, а консультацию оставить юристу.

Обновите шаблоны ходатайств о снижении штрафа и памятки клиентам: ссылка на старую редакцию статьи 114 устарела. Проверьте, какие дела о налоговых штрафах у вас в работе и какие сроки по ним истекают. Соберите в одном месте список документов, которые вы запрашиваете у клиента для доводов о смягчающих обстоятельствах.

Новость бьет по первичным обращениям: вопросов о штрафах станет больше, а ответ требует вводных. Первым мы бы отдали агенту прием первичных обращений. Агент отвечает в чате на сайте, в Telegram или MAX, пересказывает текст статьи без оценок, собирает вводные (какое требование, дата, сумма, какие документы есть) и передает карточку юристу в Битрикс24 или amoCRM. Консультацию дает юрист. Персональные данные клиентов обрабатываются на серверах в России по 152-ФЗ. В договор пилота мы пишем метрику: время до ответа на обращение и долю обращений, которые попали в CRM с полной карточкой.

Пример расчета: допустим, первичные обращения разбирает помощник юриста с зарплатой 60 000 ₽ и тратит на них половину времени. С налогами это 60 000 × 1,3 = 78 000 ₽, половина 39 000 ₽ в месяц, почти как сопровождение агента от 40 000 ₽ в месяц. Экономия на зарплате здесь небольшая, и мы говорим это прямо: смысл в скорости ответа вечером и в выходные. Пилот идет 14 дней и стоит от 150 000 ₽. Если метрика пилота подтвердится, решение о продолжении вы принимаете по цифре.